Steuern in Thailand 2026: Was die CRS-Umstellung für Expats wirklich ändert

Obwohl Thailand den internationalen CRS-Standard vollständig umsetzt, befürchten viele im Ausland lebende Thailänder eine Erhöhung ihrer Steuern im Jahr 2026.

Allerdings hat sich die finanzielle Transparenz zwar erhöht, die Grundregeln haben sich jedoch nicht geändert: Es geht nicht um den Geldtransfer an sich, sondern um die wahre Natur der Gelder.

Erläuterungen aus der Zeitung Pattaya Mail:

Im Hinblick auf Thailands Entwicklung bis zum Jahr 2026 hat kaum ein Thema in der Expat-Community so viel Diskussion ausgelöst wie die Besteuerung.

Im Besonderen geht es um das Zusammenspiel zwischen dem Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und der geänderten Behandlung ausländischer Gelder, die in das Land fließen.

Diese Diskussionen sind jedoch eher von Besorgnis als vom Gesetz motiviert.

Bei näherer Betrachtung wird deutlich, dass zwar die Transparenz von Finanzinformationen unbestreitbar zugenommen hat, sich die Grundprinzipien der Einkommensteuer in Thailand jedoch nicht grundlegend verändert haben.

Die Transparenz hat zugenommen, nicht aber die Steuerbasis

Durch Thailands Teilnahme am CRS ist das Land fest in einen globalen Rahmen für den automatischen Austausch von Finanzinformationen eingebunden.

In der Praxis bedeutet dies, dass die thailändischen Steuerbehörden nun Informationen über Offshore-Bankkonten, Zinserträge und bestimmte Anlageerträge von in Thailand ansässigen Personen erhalten können.

Das CRS nicht neu, was steuerpflichtiges Einkommen darstellt.

Nach thailändischem Recht wird die Steuer auf das Einkommen, nicht auf das Kapital erhoben.

Die bloße Überweisung von Geld nach Thailand begründet an sich keine Steuerpflicht.

Entscheidend bleibt die Art der Gelder und nicht deren Bewegung.

Ersparnisse aus den Vorjahren, bereits im Ausland versteuertes Kapital, Erbschaften und andere nicht einkommensbezogene Einnahmen werden nicht automatisch steuerpflichtig, nur weil sie nach Thailand transferiert werden.

Die Regelung zu Geldtransfers im Kontext

Jüngste Änderungen bei der Behandlung von Einkünften aus dem Ausland haben zu zahlreichen Missverständnissen geführt.

Für thailändische Steueransässige, die sich üblicherweise mehr als 180 Tage im Land aufhalten, können nach Thailand überwiesene ausländische Einkünfte unabhängig vom Zeitpunkt ihrer Erzielung der Besteuerung unterliegen.

Diese Regel gilt jedoch nur für Einkünfte im Sinne des Steuergesetzes.

Nicht alle eingehenden Transfers werden dadurch in steuerpflichtiges Einkommen umgewandelt.

In der Praxis führt dies nicht zu einer Ausweitung des Anwendungsbereichs der Steuer, sondern vielmehr zu erhöhten Erwartungen an die Steuerzahler hinsichtlich ihrer Fähigkeit, die Art der von ihnen überwiesenen Gelder zu identifizieren und zu erläutern.

Das CRS ist ein Instrument zur Einhaltung von Vorschriften und kein Mechanismus zur Wahrnehmung

Das CRS wird oft als „Steuereinzugssystem“ bezeichnet.

Diese Beschreibung ist ungenau.

Es handelt sich eher um einen Rahmen für die Einhaltung von Vorschriften und die Überprüfung.

Das Vorhandensein von Offshore-Konten oder ausländischen Kapitalerträgen löst an sich keine Besteuerung aus.

Die Änderung durch den CRS besteht in der Annahme, dass diese Informationen außerhalb des Zugriffs der Steuerbehörden liegen.

In diesem Zusammenhang sind Dokumentation und Konsistenz wichtig.

Steuerpositionen, die gerechtfertigt, dokumentiert und mit der geltenden Gesetzgebung vereinbar sind, bleiben vertretbar.

Gezahlte ausländische Steuern und Doppelbesteuerungsabkommen

Thailand hält weiterhin an seinem umfangreichen Netz von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) fest.

Im Ausland besteuerte Einkünfte können je nach Abkommen und Umständen in Thailand steuerfrei sein oder für eine Anrechnung ausländischer Steuern in Frage kommen.

Die Herausforderung für viele im Ausland lebende Ausländer besteht nicht im fehlenden Rechtsschutz, sondern in der praktischen Verwaltung der Nachweise, um sicherzustellen, dass ausländische Steuerzahlungen, Einkommensklassifizierungen und deren Zeitpunkt klar belegt sind.

Dies ist eine administrative Angelegenheit und keine wesentliche Änderung der Steuerrechte.

LTR-Visa und Harmonisierung der Richtlinien

Es ist außerdem zu beachten, dass Thailand sich entschieden hat, diese Grundsätze nicht einheitlich auf alle Visakategorien anzuwenden.

Inhaber von Langzeitaufenthaltsgenehmigungen (LTR) profitieren weiterhin von Ausnahmen für aus dem Ausland nach Thailand überwiesene Einkünfte. Dies spiegelt eine bewusste politische Entscheidung und nicht etwa eine Gesetzeslücke wider.

Was hat sich im Jahr 2026 wirklich verändert?

Abgesehen von den Spekulationen lassen sich die Veränderungen, mit denen Auswanderer konfrontiert sind, einfach zusammenfassen:

• Finanzinformationen sind besser sichtbar
• Die Beweislast liegt stärker beim Steuerzahler
• Informelle oder schlecht dokumentierte Vereinbarungen sind weniger vorteilhaft als früher

Keine dieser Änderungen stellt eine Abweichung vom geltenden Steuerrecht dar.

Sie spiegeln vielmehr eine Hinwendung zu größerer administrativer Klarheit und internationaler Angleichung wider.

Ein Jahr, um Ordnung zu schaffen, nicht um in Panik zu geraten

2026 ist nicht das Jahr, in dem Thailand beschlossen hat, Ausländer aggressiver zu besteuern.

Dies ist das Jahr, in dem Unsicherheit und Mehrdeutigkeit immer weniger tragbar wurden.

Für diejenigen, deren Finanzen ordnungsgemäß strukturiert und dokumentiert sind, hat sich inhaltlich wenig geändert.

Für die anderen lautet die Botschaft nicht, in Panik zu geraten, sondern sich vorzubereiten.

Transparenz schafft schließlich keine Steuern, sondern deckt lediglich auf, ob überhaupt Steuern geschuldet wurden.

Siehe auch:

Thailand wird die Steuer auf ausländische Einkünfte ändern

Thailand: Hinweise zur neuen ausländischen Einkommensteuer

Steuerleitfaden für Expats in Thailand

Quelle: Pattaya Mail