Guide des impôts pour les expatriés en Thaïlande

Tout ce qu’il faut savoir au sujet des impôts pour les étrangers qui décident de s’expatrier en Thaïlande.

Lorsque vous décidez d’élire domicile en Thaïlande, il est important de ne pas négliger vos obligations, y compris les impôts.

Les comprendre doit être une priorité, car cela permet de s’assurer que le séjour dans votre nouvelle patrie se déroule sans encombre et dans le respect de la loi.

Le journal The Thaiger a fait le point sur ce que vous devez savoir sur votre responsabilité fiscale en tant qu’expatrié vivant en Thaïlande :

Les expatriés doivent-ils payer des impôts en Thaïlande ?

Expatriée en Thaïlande. Photo : Travel Daily Media

Toute personne vivant en Thaïlande, quel que soit son statut, doit s’acquitter d’une forme ou d’une autre d’impôt.

La plus importante est la TVA (taxe sur la valeur ajoutée), dont le taux est de 7 % et qui s’applique à la plupart des produits et services dans le pays.

Les taxes peuvent également être cachées dans les coûts des produits et des services.

Par exemple, si vous êtes propriétaire d’un appartement ou d’une voiture dans le pays, vous serez redevable de la taxe foncière et de la taxe sur les véhicules, respectivement.

Outre ces taxes, l’un des principaux impôts auxquels les étrangers seront confrontés en Thaïlande est l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

En effet, la Thaïlande n’est pas un paradis fiscal.

Vous devez donc veiller à déclarer vos revenus afin d’éviter tout problème juridique pendant votre séjour dans le pays.

Résidents fiscaux et non-résidents fiscaux en Thaïlande

Avant d’entrer dans les détails de l’impact de la fiscalité thaïlandaise, il est important de déterminer si vous êtes résident fiscal en Thaïlande.

À des fins fiscales, les expatriés dans le pays sont divisés en deux groupes : les résidents fiscaux et les non-résidents fiscaux

Un résident fiscal est une personne qui passe au moins 180 jours par année civile à vivre en Thaïlande.

En tant que résident fiscal, vous devez payer des impôts sur vos revenus gagnés en Thaïlande.

En outre, une fraction des revenus que vous gagnez à l’étranger et que vous apportez en Thaïlande devient également imposable.

En revanche, vous n’avez pas à payer d’impôts sur les revenus que vous gagnez pendant l’année et qui restent sur un compte bancaire en dehors de la Thaïlande.

En d’autres termes, si vous voulez éviter de payer l’impôt sur les revenus gagnés à l’étranger, laissez-les sur un compte bancaire à l’étranger et ne les introduisez pas en Thaïlande avant l’année civile suivante.

N’oubliez pas que pour être légalement considéré comme résident fiscal en Thaïlande, vous devez obtenir un numéro d’identification fiscale auprès de l’administration fiscale locale.

Votre employeur devrait vous aider dans cette démarche si vous êtes employé en Thaïlande.

Les non-résidents fiscaux, quant à eux, sont les personnes qui vivent en Thaïlande pendant moins de 180 jours.

Si vous êtes non-résident fiscal, vous n’êtes imposé que sur les revenus gagnés en Thaïlande.

Par conséquent, tout revenu provenant de sources étrangères n’est pas soumis à l’impôt thaïlandais.

Quelles sont les taxes que les expatriés doivent payer en Thaïlande ?

Comme expliqué ci-dessus, l’impôt sur le revenu des personnes physiques est l’un des principaux impôts que vous devrez payer en tant qu’étranger vivant en Thaïlande.

Vous devez payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques dès que vos revenus annuels dépassent 150 000 bahts (3 936 euros) après déduction des impôts.

Les personnes gagnant moins sont exonérées de cet impôt.

La Thaïlande a mis en place une structure fiscale progressive.

Cela signifie que plus vos revenus augmentent, plus votre taux d’imposition augmente.

Actuellement, le taux d’imposition maximal est de 35 % pour les personnes qui gagnent plus de 4 000 000 bahts (104 978 euros) par an.

Voici les taux d’imposition sur le revenu des particuliers en Thaïlande :

• Moins de 150 000 bahts : 0.
• 150 000 À 300 000 bahts : 5 %.
• 300 000 – 500 000 bahts : 10 %.
• 500 000 – 750 000 bahts : 15 %.
• 750 000 – 1 000 000 bahts : 20 %.
• 1.000.000 – 2.000.000 bahts : 25 %.
• 2 000 000 – 4 000 000 bahts : 30 %.
• Plus de 4 000 000 bahts : 35 %.

Qu’en est-il des autres revenus en dehors de l’emploi ?

Si vous gagnez de l’argent en Thaïlande autrement que par votre travail, vous devrez probablement payer des impôts sur ces revenus.

Il peut s’agir de revenus d’investissements, de dividendes, d’intérêts, de plus-values ou d’argent provenant de la location d’un bien immobilier.

L’impôt sur les dividendes est de 10 %, de 12,50 % sur les loyers et de 15 % sur les obligations.

La question de savoir si vous devez ou non payer un impôt supplémentaire sur le revenu dépend de la nature du revenu.

Par exemple, si vous louez un appartement, vous devez payer un impôt de 12,5 % sur l’argent que vous recevez chaque année au titre du loyer.

Il se peut que vous deviez également payer un impôt supplémentaire sur les revenus locatifs.

Ce supplément peut aller de zéro à 35 %, en fonction de vos revenus.

En revanche, si vous gagnez de l’argent grâce aux dividendes et aux obligations, vous ne devez payer qu’un impôt de 10 ou 15 %.

Cet argent n’est pas soumis à un impôt sur le revenu supplémentaire, contrairement aux revenus locatifs.

Faut-il payer des impôts sur les revenus gagnés en dehors de la Thaïlande ?

Comme nous l’avons expliqué précédemment, l’imposition en Thaïlande de vos revenus gagnés à l’étranger dépend de votre statut fiscal et du moment où vous transférez ces revenus dans le pays.

Si vous n’êtes pas résident fiscal, vos revenus ne seront pas soumis à l’impôt.

Toutefois, si vous transférez vos revenus étrangers en Thaïlande au cours de la même année civile, vous devrez payer un impôt sur ces revenus.

Par exemple, supposons que vous gagniez de l’argent à l’étranger en 2023.

Si vous le transférez en Thaïlande au cours de la même année, vous devrez payer des impôts sur ce revenu.

À l’inverse, si vous conservez l’argent à l’étranger et ne le transférez en Thaïlande qu’à partir de 2024, ces revenus ne seront pas soumis à l’impôt sur le revenu thaïlandais.

Comment déclarer l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande ?

L’année fiscale s’étend du 1er janvier au 31 décembre.

Les particuliers sont tenus de déclarer leurs revenus de l’année précédente, la procédure commençant le 1er janvier et se terminant le 31 mars de chaque année.

L’administration fiscale thaïlandaise a rendu la déclaration d’impôts plus conviviale grâce à un système de déclaration en ligne.

Toutefois, il convient de noter que le site web est exclusivement en langue thaïlandaise.

Par conséquent, si vous ne parlez pas thaïlandais, il peut être judicieux de demander de l’aide à des collègues ou à des professionnels de la fiscalité.

Si vous êtes employé par une société thaïlandaise, vous pouvez vous attendre à ce que votre employeur vous aide dans vos démarches.

Le délai de traitement des remboursements d’impôts peut varier.

Il peut être aussi rapide qu’une ou deux semaines si la demande est déposée au début de l’année, ou prendre quelques mois si elle est déposée vers la fin du mois de mars.

Dans certains cas, le département des impôts thaïlandais peut vous demander des documents supplémentaires une fois que vous avez rempli votre déclaration d’impôts.

Ces documents peuvent être téléchargés directement via le système.

Le site web E-Filing vous permet de suivre l’état d’avancement de votre déclaration d’impôts.

Il est important de conserver une copie de votre déclaration d’impôts pour référence ultérieure, en particulier pour des tâches telles que le renouvellement de votre permis de travail.

Enfin, les personnes qui perçoivent certains types de revenus, tels que des honoraires publicitaires ou des revenus locatifs, doivent déposer une déclaration d’impôt au milieu de l’année, avant le 30 septembre.

Pour garantir l’exactitude de votre déclaration fiscale et éviter toute pénalité, il est toujours conseillé de consulter un comptable agréé.

Autres taxes

Outre l’impôt sur le revenu des personnes physiques, voici les taxes que vous rencontrerez en Thaïlande :

Impôts fonciers

Si vous envisagez d’acheter un bien immobilier en Thaïlande, vous devrez vous acquitter de plusieurs taxes.

Il s’agit notamment d’une taxe professionnelle spécifique (SBT) de 3,3 % sur la valeur du bien, d’une taxe de transfert de 2 % et d’une retenue à la source de 1 %.

Si vous n’êtes pas assujetti à la taxe professionnelle, vous devrez peut-être également payer un droit de timbre de 0,5 %.

Taxes sur les ventes

Les produits et services achetés en Thaïlande sont soumis à une TVA de 7 %.

Cette taxe est généralement ajoutée à l’addition dans les restaurants et les magasins.

Toutefois, certains établissements peuvent l’inclure dans le prix.

N’oubliez pas que cette TVA n’est pas la même que les frais de service ou les taxes supplémentaires que vous pourriez payer dans les lieux destinés aux touristes et aux étrangers.

Droits de succession

Si vous héritez d’un bien en Thaïlande, vous devrez payer un impôt sur ce bien.

Si vous êtes le fils, la fille ou le parent de la personne décédée, vous payez 5 % de ce que vous héritez.

Pour les autres, la taxe est de 10 %.

Plus-values et impôts sur les sociétés

Il n’existe pas d’impôt spécifique sur les plus-values en Thaïlande.

Si vous réalisez des plus-values en dehors de la Thaïlande, vous ne serez pas imposé.

Les plus-values réalisées en Thaïlande sont considérées comme des revenus normaux.

Si vous avez une entreprise en Thaïlande, vous devrez payer un impôt sur 20 % des bénéfices nets.

Toutefois, cela peut dépendre du type d’entreprise, de sa taille et de sa situation juridique en Thaïlande.

Par exemple, une petite entreprise dont les revenus sont inférieurs à 3 000 000 bahts n’est imposée qu’à hauteur de 15 %.

Comment fonctionnent les retenues à la source en Thaïlande ?

La retenue à la source en Thaïlande fonctionne comme un système dans lequel votre employeur, la personne qui vous paie ou votre institution financière déduit un pourcentage de votre revenu de chacun de vos chèques de paie.

Ce montant déduit est ensuite soumis directement au ministère du Revenu.

S’il s’agit d’un revenu d’emploi, le taux de retenue à la source est calculé en fonction de votre revenu annuel, selon le tableau d’imposition progressif mentionné plus haut.

En fin de compte, le montant total de l’impôt dû à la fin de l’année est divisé par le nombre de paiements que vous recevez annuellement, par exemple, 12 si vous êtes payé mensuellement.

Ce nombre correspond au montant de l’impôt prélevé sur chaque paie.

Voici les taux de retenue à la source les plus courants.

• L’impôt sur le travail varie de 0 à 35 %.
• Loyers et prix à 5 %.
• Primes d’assurance non-vie à 1 %.
• Frais de service à 3 %.
• Frais de publicité à 2 %.
• Dividendes à 10 %.
• Intérêts à 1 %.
• Redevances à 3 %.

Le taux de retenue à la source peut être réduit, voire supprimé.

Cela est possible si une convention de double imposition (« CDI ») existe entre la Thaïlande et votre pays de résidence fiscale ou si des lois thaïlandaises spécifiques, telles que la loi sur la promotion des investissements (Investment Promotion Act), entrent en jeu.

Faut-il payer des impôts sur le revenu lorsqu’on prend sa retraite en Thaïlande ?

La bonne nouvelle, c’est que si vous vous installez en Thaïlande pour prendre votre retraite, vous ne serez pas imposé sur les revenus que vous recevez de l’étranger.

Il peut s’agir de pensions, d’intérêts ou de toute autre source de revenus provenant de votre pays d’origine.

Il est toutefois essentiel de noter que vous ne pouvez pas travailler en Thaïlande lorsque vous êtes titulaire d’un visa de retraite.

Conclusion

En tant qu’expatrié en Thaïlande, les engagements fiscaux peuvent sembler décourageants au début, mais la compréhension du terrain (ou du code fiscal) est une étape importante pour faire de votre vie en Thaïlande une vie sans stress.